作者：本报记者 施斌 通讯员 朱浩旭 陈立先

近日，宁波税务稽查部门联合公安等部门，运用大数据平台高效破获一起由黑中介参与的特大虚开发票案。

该案涉及虚开团伙企业54户，虚开进销项金额合计25亿元。税警已联合收网，捣毁1个黑中介窝点，拔除6个团伙虚开增值税发票窝点，现场查扣127册涉案资料、141张身份证及大量空白发票、银行卡等作案工具，抓获22名犯罪嫌疑人。

(资料图片仅供参考)

专案组从虚开窝点收缴大量作案工具。

一家贸易公司进入稽查视野

几个月前，根据上级部门下发案源信息与增值税发票快速反应任务，国家税务总局宁波市税务局第三稽查局对辖区内一家涉嫌虚开发票的贸易有限公司（以下简称“HR公司”）进行实地调查。

按规定程序调取这家企业2021年至2022年8月的纸质凭证资料及与其相关的银行账户，仔细梳理分析，检查人员发现这些账户多达135个，其中98个是个人账户。

“为什么涉及这么多账户且其中多数还是个人账户？”带着怀疑层层剖析，一张虚开发票团伙主要成员网络逐渐浮现在检查人员面前。

案情重大，宁波市税务局第三稽查局迅速联系公安机关经侦部门，双方成立联合专案组。

税警挖出一个新型虚开网络

侦办工作展开，一个个疑点出现：案件牵扯企业众多，其中多数企业与B市一家涉税中介机构有关，该机构服务的企业中存在“一个企业被税务部门提示风险，该企业很快就以经营不善为由进行注销”的现象；一些关联企业似乎具有国企背景。

在上级税务机关指导和支持下，专案组与多个部门合作，深挖细查，取得重大突破。专案组发现，HR公司与B市的某涉税中介机构来往密切。比如，该中介机构根据HR公司对集成电路和建筑材料发票的需求，在HR公司与上游化工企业无真实业务的情况下，帮助HR公司取得上游化工企业的富余化工原料发票，然后在所控制的空壳公司中进行多轮变票洗票，最终将化工原料发票变为HR公司需要的集成电路、建筑材料发票，再对外虚开。有关虚开发票交易呈现资金回流的特征。

值得注意的是，HR公司与浙江X能源有限公司、上海D能源科技有限公司、Z国际贸易有限公司这4户关联企业都声称有国企背景，主要与国企交易，给人值得信赖的印象，但实际涉嫌合伙从事变票洗票的违法犯罪活动。

根据调查和协查单位反馈情况，专案组深入分析涉案企业的发票流、资金流、账务等信息，发现该案并非通常的暴力虚开案件，即虚开团伙在短时间内设立多个空壳公司，虚开发票后走逃，而是虚开团伙与不良涉税中介联合，依托涉税中介的专业性和服务企业的便利，既设立空壳公司也利用即将关闭的公司，设计隐蔽的虚开发票脉络，开展链条式的虚开发票活动。其中，不良涉税中介机构帮助虚开团伙非法设立空壳公司，使得虚开团伙通过这些企业大肆进行洗票、虚开活动，同时将可能暴露的企业伪装为经营不善的情况进行注销。