注意技术备查资料匹配度及合理性

企业财务部在留存技术备查资料时，应重点关注项目研发费用体量与项目开发内容是否匹配，研发内容成果、研发人员等信息是否合理、完整。

毕马威研发及财税优惠服务经理张俊义举例说，某科技企业当年申报了一个研发项目，研发费用超过千万元，全部为自主研发投入，但其被核查时提供的备查技术文档，仅为3页项目文档，内容无法充分体现项目开发内容，未包括项目背景、项目开发功能清单及需求、项目实施计划及预算。因此，税务部门要求企业进一步补充相关佐证资料和说明文档，介绍项目关键技术和创新点、项目成果、项目过程文档等，体现项目新颖性和开发投入体量的资料。

吴量建议企业，要想提升技术资料的匹配度，应着力完善技术资料的内容。例如，根据实际情况与所承载的项目研发费用体量，合理匹配项目文档内容的丰富程度，着重介绍项目创新点；梳理非技术岗位的研发人员参与研发项目的环节与职能；体现项目取得的相关知识产权、发表的期刊以及获得的奖励。

“岗位职责，是体现和佐证参与研发活动的直观凭证。”张俊义解释，实务中，每个立项项目会按照项目管理体系，设置项目经理或项目负责人，进而把控项目的周期和实施进度。因此，企业财务部应重点关注技术资料中的研发人员名单能否体现研发人员的岗位职责，是否指定了项目经理或项目负责人。

例如，某企业提交研发费用加计扣除技术资料时，研发人员名单仅列明研发人员姓名、工号、所属部门、学历，但并未体现岗位职责及项目负责人，税务部门要求企业补充相应信息，以便掌握研发人员整体信息，以及联系项目负责人进一步了解项目的实际情况、完成效果等。

需要提醒的是，企业研发部门对技术资料安全问题的担忧是有道理的。基于此，企业财务部门应完善保密资料的管理制度，在充分与研发部门沟通后，按照涉及核心技术等级，分层级管理保密技术资料，在保存、调阅、传递相关资料时，严格注意保密。